Vakuutukset perunkirjoituksessa
· 1 min lukuaika
Vakuutusten selvittäminen
Perunkirjoitusta varten on selvitettävä kaikki vainajan vakuutukset: henkivakuutukset, säästövakuutukset, sijoitusvakuutukset ja vahinkovakuutukset. Vakuutuskirjat löytyvät usein vainajan asiakirjoista, ja vakuutusmaksut näkyvät tiliotteissa. FINE Vakuutus- ja rahoitusneuvonnan henkilövakuutusten tietopalvelusta voi selvittää vainajan henkivakuutukset. Työnantajalta kysytään ryhmähenkivakuutuksesta ja muista työsuhteeseen liittyvistä vakuutuksista.
Kaikista vakuutusyhtiöistä pyydetään saldotodistukset, jotka osoittavat vakuutusten arvon ja mahdolliset korvaukset kuolinpäivänä.
Henkivakuutus ja kuolemanvaravakuutus
Henkivakuutus maksaa kuolemantapauskorvauksen nimetyille edunsaajille tai kuolinpesälle. Edunsaajamääräys ratkaisee, kenelle korvaus maksetaan. Jos edunsaajana on nimetty henkilö, korvaus ei ole pesän varoja vaan edunsaajan henkilökohtaista omaisuutta. Korvaus ilmoitetaan kuitenkin perukirjassa. Ryhmähenkivakuutus on työnantajan tai ammattiliiton järjestämä vakuutus, joka korvaa kuolemantapauksen lähiomaisille. Perintö- ja lahjaverolain 7a §:n mukainen 35 000 euron verovapaus koskee lähiomaisia.
Säästövakuutukset ja sijoitusvakuutukset
Säästö- ja sijoitusvakuutuksen arvo kuolinpäivänä ilmoitetaan perukirjassa. Vakuutuksen takaisinostoarvo on ratkaiseva, ja se selvitetään vakuutusyhtiöstä. Jos vakuutuksessa on edunsaajamääräys, korvaus maksetaan edunsaajalle. Edunsaajamääräyksen puuttuessa vakuutus kuuluu kuolinpesään. Vakuutuksen tuotto-osuus on pääomatuloa, josta peritään pääomatulovero. Pääomaosuus on perintöveron alainen. Kapitalisaatiosopimukset käsitellään vastaavasti.
Vakuutuskorvausten verotus
Perintö- ja lahjaverolain 7a §:n mukaan henkivakuutuskorvaus on lähiomaiselle osittain verovapaa. Verovapaa osuus on 35 000 euroa per edunsaaja, ja puolisolla puolet korvauksen ja 35 000 euron yhteismäärästä. Verovapaus ei koske muita kuin lähiomaisia. Säästövakuutuksen tuotto-osuudesta maksetaan pääomatulovero ennen perintöveron laskemista. Kuolinpesälle maksetusta korvauksesta verovapautta ei sovelleta, vaan korvaus lisätään pesän varoihin kokonaisuudessaan.
Vahinkovakuutukset
Vahinkovakuutukset, kuten kotivakuutus, ajoneuvovakuutus ja matkavakuutus, eivät yleensä tuota perunkirjoituksessa ilmoitettavaa varallisuutta. Ne on kuitenkin syytä pitää voimassa pesän selvityksen ajan omaisuuden suojaamiseksi. Kotivakuutus kannattaa säilyttää voimassa, kunnes kiinteistö tai asunto on myyty tai siirretty perillisille. Vakuutusmaksut ovat pesän menoja. Jos vainajalle kuului vahinkovakuutuskorvaus esimerkiksi tapaturmasta, se ilmoitetaan pesän varoina.
Usein kysyttyä
Miten henkivakuutuskorvaus ilmoitetaan perunkirjoituksessa?
Henkivakuutuskorvaus ilmoitetaan perukirjassa eri tavalla riippuen siitä, kenelle korvaus maksetaan. Jos korvaus maksetaan nimetylle edunsaajalle, se ei ole kuolinpesän varoja, mutta se ilmoitetaan perukirjassa erikseen edunsaajan tulona. Jos edunsaajaksi on merkitty 'omaiset' tai 'kuolinpesä', korvaus on pesän varoja ja merkitään pesän varoihin. Henkivakuutuskorvauksen verotukseen vaikuttaa korvauksen määrä ja saajan suhde vainajaan. Perintö- ja lahjaverolain mukaan lähiomaisilla on 35 000 euron verovapaa osuus.
Onko henkivakuutuskorvaus veronalaista?
Henkivakuutuskorvaus on osittain veronalaista perintöverotuksessa. Perintö- ja lahjaverolain 7a §:n mukaan lähiomaiselle maksetusta vakuutuskorvauksesta on verovapaata 35 000 euroa per edunsaaja. Puolison verovapaa osuus on puolet korvauksen ja 35 000 euron yhteismäärästä. Lähiomaisiksi katsotaan puoliso, lapset, vainajan vanhemmat ja muut perilliset. Verovapaata osuutta ei sovelleta, jos edunsaaja ei ole lähiomainen — tällöin koko korvaus on perintöveron alainen.
Miten säästövakuutus käsitellään perunkirjoituksessa?
Säästövakuutuksen arvo kuolinpäivänä ilmoitetaan perukirjassa. Jos säästövakuutuksessa on nimetty edunsaaja, korvaus maksetaan suoraan edunsaajalle eikä se kuulu kuolinpesän varoihin. Edunsaajalle maksettu korvaus ilmoitetaan kuitenkin perukirjassa. Säästövakuutuksen takaisinostoarvo kuolinpäivänä on ratkaiseva, ja se selviää vakuutusyhtiön antamasta saldotodistuksesta. Säästövakuutuksen tuotto-osuudesta peritään pääomatulovero ja vakuutuksen pääoma on perintöveron alainen.
Mistä saan selville vainajan vakuutukset?
Vainajan vakuutukset voi selvittää usealla tavalla. Ensisijaisesti kannattaa tarkistaa vainajan asiakirjoista vakuutuskirjat ja tiliotteista vakuutusmaksut. Vakuutus- ja rahoitusneuvonta FINE ylläpitää henkilövakuutusten tietopalvelua, josta kuolinpesän osakas voi tiedustella vainajan henkivakuutuksia. Myös työnantajalta kannattaa kysyä ryhmähenkivakuutuksesta ja muista työsuhdevakuutuksista. Lisäksi ammattiliitot tarjoavat jäsenilleen ryhmähenkivakuutuksia, joista tieto saadaan liitosta.
Lue myös
Miten perintövero määräytyy perunkirjoituksen perusteella? Veroluokat, vapaat osat, verotaulukot ja vähennykset selkeästi selitettynä.
Mitä asiakirjoja perunkirjoitukseen tarvitaan? Kattava lista: sukuselvitys, virkatodistukset, testamentti, tiliotteet ja kiinteistöasiakirjat.
Miten osakkeet, rahastot ja muut sijoitukset käsitellään perunkirjoituksessa? Lue arvostaminen, arvo-osuustilin selvittäminen ja verotus.