Försäkringar i bouppteckningen
· Uppdaterad · 2 min lästid
Utredning av försäkringar
Inför bouppteckningen ska alla den avlidnas försäkringar utredas: livförsäkringar, sparförsäkringar, placeringsförsäkringar och skadeförsäkringar. Försäkringsbrev hittas ofta bland den avlidnas handlingar, och försäkringspremier syns i kontoutdragen. FINE Försäkrings- och finansrådgivningens personförsäkringsinformationstjänst kan användas för att utreda den avlidnas livförsäkringar. Arbetsgivaren tillfrågas om grupplivförsäkring och andra anställningsrelaterade försäkringar.
Saldointyg begärs från alla försäkringsbolag, vilka visar försäkringarnas värden och eventuella ersättningar på dödsdagen.
Livförsäkring och dödsfallsförsäkring
Livförsäkringen betalar dödsfallsersättning till namngivna förmånstagare eller dödsboet. Förmånstagarförordnandet avgör vem ersättningen betalas till. Om en namngiven person är förmånstagare utgör ersättningen inte boets tillgångar utan förmånstagarens personliga egendom. Ersättningen anmäls dock i instrumentet. Grupplivförsäkring är en försäkring som arbetsgivaren eller fackförbundet ordnar och som ersätter nära anhöriga vid dödsfall. Ersättning till nära anhöriga är i sin helhet arvsskattepliktig; den tidigare skattefria andelen på 35 000 euro enligt 7a § i lagen om skatt på arv och gåva slopades 1.1.2018.
Spar- och placeringsförsäkringar
Spar- och placeringsförsäkringens värde på dödsdagen anmäls i instrumentet. Försäkringens återköpsvärde är avgörande och utreds hos försäkringsbolaget. Om försäkringen har ett förmånstagarförordnande betalas ersättningen till förmånstagaren. Utan förmånstagarförordnande tillhör försäkringen dödsboet. Försäkringens avkastningsandel är kapitalinkomst som beskattas med kapitalinkomstskatt. Kapitaldelen är arvsskattepliktig. Kapitaliseringsavtal behandlas på motsvarande sätt.
Beskattning av försäkringsersättningar
Livförsäkringsersättning till nära anhörig är i sin helhet arvsskattepliktig. Tidigare var enligt 7a § i lagen om skatt på arv och gåva 35 000 euro per förmånstagare skattefritt och maken hade dessutom en hälftenbefrielse, men denna skattefrihet slopades 1.1.2018. Ersättning till någon annan än en nära anhörig beskattas som kapitalinkomst. Kapitalinkomstskatt betalas på sparförsäkringens avkastningsandel innan arvsskatten beräknas. Ersättning som betalas till dödsboet läggs till boets tillgångar i sin helhet.
Skadeförsäkringar
Skadeförsäkringar, som hemförsäkring, fordonsförsäkring och reseförsäkring, ger vanligtvis inte upphov till tillgångar som anmäls i bouppteckningen. De bör dock hållas i kraft under boutredningens gång för att skydda egendomen. Hemförsäkringen bör bibehållas tills fastigheten eller bostaden har sålts eller överförts till arvingarna. Försäkringspremierna är boets utgifter. Om den avlidna hade rätt till skadeförsäkringsersättning till exempel från en olycka, anmäls den som boets tillgångar.
Vanliga frågor
Hur anmäls livförsäkringsersättningen i bouppteckningen?
Livförsäkringsersättningen anmäls i instrumentet på olika sätt beroende på vem ersättningen betalas till. Om ersättningen betalas till en namngiven förmånstagare utgör den inte dödsboets tillgångar, men den anmäls separat i instrumentet som förmånstagarens inkomst. Om förmånstagaren är angiven som 'anhöriga' eller 'dödsboet' utgör ersättningen boets tillgångar. Beskattningen av livförsäkringsersättningen påverkas av mottagarens relation till den avlidna. Enligt lagen om skatt på arv och gåva är ersättning till nära anhörig i sin helhet arvsskattepliktig; den tidigare skattefria andelen på 35 000 euro slopades 1.1.2018.
Är livförsäkringsersättningen skattepliktig?
Ersättning till nära anhörig är i sin helhet skattepliktig vid arvsbeskattningen. Tidigare var enligt 7a § i lagen om skatt på arv och gåva 35 000 euro per förmånstagare skattefritt, och den efterlevande maken hade dessutom en hälftenbefrielse, men denna skattefrihet slopades 1.1.2018. Som nära anhöriga räknas make/maka, barn, den avlidnas föräldrar och andra arvingar. Om förmånstagaren inte är nära anhörig beskattas ersättningen som kapitalinkomst.
Hur hanteras sparförsäkring i bouppteckningen?
Sparförsäkringens värde på dödsdagen anmäls i instrumentet. Om sparförsäkringen har en namngiven förmånstagare betalas ersättningen direkt till förmånstagaren och tillhör inte dödsboets tillgångar. Ersättningen som betalas till förmånstagaren anmäls dock i instrumentet. Sparförsäkringens återköpsvärde på dödsdagen är avgörande, och det framgår av försäkringsbolagets saldointyg. Kapitalinkomstskatt tas ut på sparförsäkringens avkastningsandel och kapitaldelen är arvsskattepliktig.
Var får jag reda på den avlidnas försäkringar?
Den avlidnas försäkringar kan utredas på flera sätt. I första hand bör man kontrollera den avlidnas handlingar efter försäkringsbrev och kontoutdrag efter försäkringspremier. FINE Försäkrings- och finansrådgivningen upprätthåller en personförsäkringsinformationstjänst, varifrån dödsbodelägare kan förfråga om den avlidnas livförsäkringar. Det lönar sig också att fråga arbetsgivaren om grupplivförsäkring och andra anställningsrelaterade försäkringar. Dessutom erbjuder fackförbund grupplivförsäkringar åt sina medlemmar, och uppgifter fås från förbundet.
Läs även
Hur bestäms arvsskatten utifrån bouppteckningen? Skatteklasser, fria delar, skattetabeller och avdrag tydligt förklarade.
Vilka handlingar behövs för bouppteckning? En omfattande lista: släktutredning, ämbetsbetyg, testamente, kontoutdrag och fastighetshandlingar.
Hur hanteras aktier, fonder och andra investeringar i bouppteckningen? Läs om värdering, värdeandelskontots utredning och beskattning.