Testamentin tekeminen – opas testamentin kirjoittamiseen ja muotovaatimuksiin | Muistovalkea
· 3 min
Testamentti on ainoa tapa vaikuttaa omaisuutesi jakautumiseen kuoleman jälkeen – oikein tehty testamentti säästää omaisia riidoilta ja veroseuraamuksilta.
- Testamentin muotovaatimus: kirjallinen, allekirjoitettu ja kahden esteettömän todistajan todistama
- Rintaperillisellä on aina oikeus lakiosaan (½ perintöosasta) – testamentilla ei voi ohittaa sitä kokonaan
- Testamentin voi tehdä itse, mutta monimutkainen tilanne vaatii lakimiehen
Miksi testamentti kannattaa tehdä
Ilman testamenttia omaisuutesi jakautuu perintökaaren mukaan: ensin rintaperilliset (lapset), sitten puoliso, sitten vanhemmat ja sisarukset. Tämä järjestys ei välttämättä vastaa toiveitasi.
Testamentti on erityisen tärkeä, kun:
- Avopuoliso -- ilman testamenttia avopuoliso ei peri mitään
- Ei lapsia -- perintö menee vanhemmille tai sisaruksille
- Uusioperhe -- lasten ja uuden puolison perintöoikeudet risteävät
- Haluaa suosia tiettyä perillistä
- Yritysvarallisuus -- jatkuvuuden turvaaminen
- Hyväntekeväisyys -- lahjoitus järjestölle
- Perintöveron optimointi -- omaisuuden jakaminen useammalle
Muotovaatimukset
Testamentti on pätevä, kun kaikki nämä täyttyvät:
- Kirjallinen -- Ei suullista. Käsin tai koneella kirjoitettu.
- Allekirjoitettu -- Testamentintekijä allekirjoittaa.
- Kaksi todistajaa -- Samanaikaisesti läsnä, näkevät allekirjoituksen.
- Todistajien esteettömyys -- Todistajat eivät saa olla:
- Testamentin saajia
- Saajien puolisoita
- Saajien tai tekijän lähisukulaisia (lapset, vanhemmat, sisarukset)
- Todistajien merkinnät -- Todistajat merkitsevät: ammatti, asuinpaikka, päivämäärä, huomio testamentintekijän oikeustoimikelpoisuudesta.
Testamentin sisältö
Yleistestamentti
Kaikki omaisuus yhdelle tai useammalle saajalle: "Testamenttaan kaiken omaisuuteni puolisolleni [nimi]."
Erityistestamentti (legaatti)
Tietty omaisuuserä tietylle henkilölle: "Testamenttaan mökki osoitteessa [osoite] lapselleni [nimi]."
Hallintaoikeustestamentti
Omistusoikeus yhdelle, hallintaoikeus toiselle: "Testamenttaan asunto osoitteessa [osoite] lapsilleni, mutta puolisollani [nimi] on elinikäinen hallintaoikeus asuntoon."
Tämä on verotuksellisesti tehokas ratkaisu.
Keskinäinen testamentti
Puolisot testamenttaavat toisilleen: "Me allekirjoittaneet testamenttaamme toisillemme kaiken omaisuutemme täydellä omistusoikeudella. Toissijaisina saajina ovat yhteiset lapsemme."
Lakiosa -- raja, jota ei voi ohittaa
Rintaperillisellä (lapsi, lapsenlapsi) on aina oikeus lakiosaan:
- Lakiosa = ½ perintöosasta
- Esimerkki: 2 lasta, omaisuus 200 000 € → perintöosa 100 000 €/lapsi → lakiosa 50 000 €/lapsi
- Testamentilla voit määrätä lakiosaa ylittävästä osuudesta vapaasti
- Lakiosaa ei saa automaattisesti -- perillisen on vaadittava sitä 6 kuukauden kuluessa testamentin tiedoksiannosta
Erityistilanteita
Avopuoliso
Avopuoliso ei peri lain mukaan mitään ilman testamenttia. Jos haluat turvata avopuolisosi aseman, testamentti on välttämätön.
Uusioperhe
Uusioperheessä tilanne on monimutkainen:
- Omat lapset perivät sinun osuutesi
- Puoliso ei peri, jos sinulla on rintaperillisiä (ilman testamenttia)
- Puolison lapset eivät peri sinulta
- Testamentilla voit turvata puolison aseman
Ei rintaperillisiä
Jos sinulla ei ole lapsia:
- Perintö menee puolisolle (avioliitto) tai vanhemmille ja sisaruksille
- Testamentilla voit määrätä vapaasti -- lakiosaa ei ole, kun rintaperillisiä ei ole
- Voit testamentata järjestölle, ystävälle tai kenelle tahansa
Yritysvarallisuus
Yrityksen perintö vaatii suunnittelua:
- Kuka jatkaa yritystä?
- Miten muut perilliset kompensoidaan?
- Perintöveron sukupolvenvaihdoshuojennus?
- Lakimies on tässä tilanteessa välttämätön
Yleisimmät virheet
- Todistajien puuttuminen tai esteellisyys → Testamentti pätemätön
- Epäselvät ilmaukset → Tulkintariidat perillisten kesken
- Lakiosan unohtaminen → Rintaperillinen vaatii lakiosan, ja testamentti toteutuu vain osittain
- Vanhentunut testamentti → Elämäntilanne on muuttunut (ero, uusi puoliso, lapsen syntymä)
- Huono säilytys → Testamenttia ei löydetä kuoleman jälkeen
Missä säilyttää
- Pankin tallelokero -- turvallinen, mutta omaiset tarvitsevat pääsyn
- Asianajajan hallussa -- ammattilainen huolehtii
- Kotona kassakaapissa -- kerro omaisille sijainti
- DVV:n testamenttirekisteri -- virallinen rekisteröinti
Testamentin muuttaminen
- Testamentti on aina muutettavissa
- Uusi testamentti kumoaa vanhan (mainitse tämä uudessa)
- Muutos noudattaa samoja muotovaatimuksia
- Päivitä testamentti elämäntilanteen muuttuessa: avioliitto, ero, lasten syntymä, uusi omaisuus
Lue myös perunkirjoituksesta ja perintöverosta.
Usein kysytyt kysymykset
Miten testamentti tehdään?
Kirjallisesti, allekirjoitettuna, kahden esteettömän todistajan todistamana.
Voiko tehdä itse?
Kyllä yksinkertaisissa tilanteissa. Monimutkainen tilanne vaatii lakimiehen.
Mitä lakiosa tarkoittaa?
Rintaperillisen oikeus puoleen perintöosasta. Testamentilla ei voi ohittaa.
Milloin testamentti kannattaa tehdä?
Erityisesti kun: avopuoliso, ei lapsia, uusioperhe, yritysvarallisuus tai hyväntekeväisyystoive.
Voiko muuttaa myöhemmin?
Kyllä, milloin tahansa. Uusi testamentti kumoaa vanhan.
Lähteet
Usein kysyttyä
Miten testamentti tehdään?
Testamentin muotovaatimukset: 1) Kirjallinen asiakirja (ei suullinen). 2) Testamentintekijän allekirjoitus. 3) Kaksi esteetöntä todistajaa, jotka ovat samanaikaisesti läsnä ja todistavat allekirjoituksen. 4) Todistajat eivät saa olla testamentinsaajia eivätkä heidän lähisukulaisiaan. Testamentti on vapaamuotoinen – valmiita lomakkeita on saatavilla.
Voiko testamentin tehdä itse?
Kyllä. Testamentin voi kirjoittaa itse, kunhan muotovaatimukset täyttyvät. Yksinkertaisissa tilanteissa (puoliso perii kaiken, lapset perivät puolison jälkeen) itse tehty testamentti riittää. Monimutkainen tilanne (yritysvarallisuus, avio-oikeuskysymykset, erityistoiveet) vaatii lakimiehen. Virheellinen testamentti voi olla pätemätön.
Mitä lakiosa tarkoittaa?
Lakiosa on rintaperillisen (lapsen, lapsenlapsen) ehdoton oikeus perintöön. Lakiosa on puolet siitä, mitä perillinen olisi saanut ilman testamenttia. Esimerkki: jos sinulla on kaksi lasta ja omaisuutta 200 000 euroa, kummankin perintöosa olisi 100 000 euroa ja lakiosa 50 000 euroa. Et voi testamentilla ohittaa lakiosaa kokonaan.
Milloin testamentti on syytä tehdä?
Testamentti on erityisen tärkeä, kun: sinulla on avopuoliso (avopuoliso ei peri ilman testamenttia), sinulla ei ole lapsia (perintö menee vanhemmille tai sisaruksille), haluat suosia tiettyä perillistä, haluat jättää omaisuutta järjestölle, sinulla on yritysvarallisuutta, haluat optimoida perintöverotusta tai haluat jättää omaisuutta lapsenlapsille.
Voiko testamentin muuttaa tai peruuttaa?
Kyllä, milloin tahansa. Uusi testamentti kumoaa aikaisemman. Voit myös peruuttaa testamentin hävittämällä sen tai tekemällä peruutusasiakirjan. Testamentin muuttaminen noudattaa samoja muotovaatimuksia kuin alkuperäinen testamentti.